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DerniÚre mise à jour le 24 février 2022
ImpÎt sur le revenu - Revenus d'une location meublée
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Modifié le 2024-04-17
Par Direction de l'information légale et administrative
Les revenus que vous tirez de la location de locaux meublés, en tant que
Les rÚgles diffÚrent selon qu'il s'agit des revenus de 2023 ou de ceux perçus en 2024.
Vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirĂ©es de cette activitĂ© par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont infĂ©rieures Ă 23 000 âŹ
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC...).
Quels sont les revenus concernés ?
L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP).
Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirĂ©es de cette activitĂ© par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont infĂ©rieures Ă 23 000 âŹ
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC...).
Connaßtre les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobiliĂšres
Les dĂ©ficits retirĂ©s d'une location meublĂ©e non professionnelle peuvent ĂȘtre reportĂ©s pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublĂ©e non professionnelle.
Les dĂ©ficits retirĂ©s d'une location meublĂ©e professionnelle peuvent ĂȘtre dĂ©duits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le dĂ©ficit peut ĂȘtre reportĂ© pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bĂ©nĂ©ficier du rĂ©gime des plus-values immobiliĂšres des particuliers (notamment de l'abattement pour durĂ©e de dĂ©tention du bien) uniquement si vous ĂȘtes loueur non professionnel.
A noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous ĂȘtes exonĂ©rĂ© si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs piĂšces de votre habitation principale Ă des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas
760 ⏠TTC par an.
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale.
La ou les piÚces louées doivent constituer la résidence principale du locataire.
Cela peut ĂȘtre sa rĂ©sidence temporaire s'il s'agit d'un salariĂ© saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mÚtre carré de surface habitable, hors charges) :
199 ⏠en Ăle-de-France147 ⏠dans les autres rĂ©gions
A noter
Pour une chambre de 10 m
Comment sont-ils imposés ?
En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime
Le micro-BIC vous donne droit à un abattement. Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.
Les seuils d'entrée dans chacun des dispositifs sont modifiés à compter des revenus 2023.
Toutefois, les services fiscaux vous permettent de rester dans l'ancien dispositif uniquement pour les revenus 2023.
Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Les charges ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©duites.
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vos recettes annuelles perçues en 2023 sont supĂ©rieures Ă
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si c'est la 1
Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.
Pour vos recettes de 2023, vous pouvez garder le mode d'imposition appliqué les années précédentes. Vous pouvez aussi opter pour le nouveau mode d'imposition mis en place à partir des revenus 2023.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme non classé, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Les charges ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©duites.
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme et que vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si c'est la 1
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Les charges ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©duites.
Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Attention
Vous devez reconstituer a posteriori une comptabilité commerciale pour l'année 2023.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le mode d'imposition varie selon que le logement est situé ou non dans une zone tendue ou dans une autre zone.
Pour savoir dans quelle zone est situé votre logement, vous pouvez utiliser le téléservice suivant :
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Vous bénéficiez d'un abattement total de
Vous pouvez bénéficier d'un abattement forfaitaire pour frais de
Vous pouvez bénéficier aussi d'un abattement supplémentaire de
Les charges ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©duites.
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si c'est la 1
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si c'est la 1
En fonction de votre situation (lieu et utilisation personnelle du bien loué), vous devrez payer la cotisation fonciÚre des entreprises (CFE).
Consultez le service des impĂŽts des entreprises (SIE) du lieu oĂč se situe le logement louĂ© pour savoir si vous aurez ou non Ă rĂ©gler cet impĂŽt.
Comment déclarer ?
Si vous relevez du régime
Vous devez ĂȘtre inscrit au rĂ©pertoire SirĂšne de l'Insee. Cette formalitĂ© est gratuite.
Elle doit ĂȘtre rĂ©alisĂ©e en ligne sur le guichet des formalitĂ©s des entreprises.
Guichet des formalités des entreprises
Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre déclaration complémentaire de revenus.
Pour effectuer votre déclaration de revenus, consultez les documents suivants :
- Brochure pratique de l'impĂŽt sur le revenu
- Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnels
- Notice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la brochure pratique de l'impÎt sur le revenu.
Vous devez remplir le formulaire n°2031-SD et reporter les montants sur votre déclaration de revenus n°2042 C-PRO.
Déclaration complémentaire des revenus des professions non salariées
Vous devez ĂȘtre inscrit au rĂ©pertoire SirĂšne de l'Insee. Cette formalitĂ© est gratuite.
Elle doit ĂȘtre rĂ©alisĂ©e en ligne sur le guichet des formalitĂ©s des entreprises.
Guichet des formalités des entreprises
Une fois inscrit, vous obtenez un numéro SIRET à reporter sur votre déclaration complémentaire de revenus.
Pour effectuer votre déclaration de revenus, consultez les documents suivants :
- Brochure pratique de l'impĂŽt sur le revenu
- Dépliant d'informations sur les loueurs en meublé non professionnels
- Notice explicative de la déclaration de revenus
Les cases à cocher sont indiquées dans la brochure pratique de l'impÎt sur le revenu.
A noter
si vous louez un bien en meublé à une clientÚle y effectuant un séjour de courte durée (à la journée, à la semaine ou au mois) et n'en faisant pas son
Quels sont les revenus concernés ?
L'imposition dépend du type de logement meublé que vous mettez en location :
Vous devez déclarer les revenus que vous avez tirés de la location de locaux meublés en tant que loueur en meublé non professionnel (LMNP). Ce sont des bénéfices industriels et commerciaux (BIC).
Vous ĂȘtes considĂ©rĂ© comme loueur non professionnel si au moins l'une des 2 conditions suivantes est remplie :
- Les recettes annuelles tirĂ©es de cette activitĂ© par l'ensemble des membres de votre foyer fiscal sont infĂ©rieures Ă 23 000 âŹ
- Les recettes (les loyers des meublés ) sont inférieures au montant total des autres revenus d'activité de votre foyer fiscal (salaires, autres BIC...).
Connaßtre les différences entre loueur non professionnel et loueur professionnel
Les différences concernent notamment les éléments suivants :
- Déficits retirés de la location meublée
- Plus-values immobiliĂšres
Les dĂ©ficits retirĂ©s d'une location meublĂ©e non professionnelle peuvent ĂȘtre reportĂ©s pendant 10 ans sur les revenus provenant de la location meublĂ©e non professionnelle.
Les dĂ©ficits retirĂ©s d'une location meublĂ©e professionnelle peuvent ĂȘtre dĂ©duits du revenu global du contribuable sans limitation de montant. Si ce revenu est insuffisant, le dĂ©ficit peut ĂȘtre reportĂ© pendant 6 ans.
En cas de vente d'un bien immobilier, vous pouvez bĂ©nĂ©ficier du rĂ©gime des plus-values immobiliĂšres des particuliers (notamment de l'abattement pour durĂ©e de dĂ©tention du bien) uniquement si vous ĂȘtes loueur non professionnel.
A noter
La location meublée professionnelle impose le paiement de
Les revenus provenant de la location en meublé occasionnelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous ĂȘtes exonĂ©rĂ© si vous remplissez les 2 conditions suivantes :
- Vous louez une ou plusieurs piĂšces de votre habitation principale Ă des personnes de passage
- Les revenus perçus ne dépassent pas
760 ⏠TTC par an
Les revenus provenant de la location en meublé habituelle sont imposables dans la catégorie des BIC.
Toutefois, vous n'avez pas à déclarer les revenus provenant de la location (ou sous-location) d'une partie de votre habitation principale. Ce dispositif est ouvert jusqu'au 31 décembre 2026.
La ou les piĂšces louĂ©es doivent constituer la rĂ©sidence principale du locataire. Cela peut ĂȘtre sa rĂ©sidence temporaire s'il s'agit d'un salariĂ© saisonnier.
Vous devez fixer le prix de la location dans des limites « raisonnables ».
Le loyer annuel ne doit pas dépasser (par mÚtre carré de surface habitable, hors charges) :
206 ⏠en Ăle-de-France152 ⏠dans les autres rĂ©gions
A noter
Pour une chambre de 10 m
Comment sont-ils imposés ?
En fonction des revenus locatifs obtenus, vous pouvez choisir entre un régime
Le micro-BIC vous donne droit à un abattement. Le régime réel vous permet de déduire vos frais et charges.
Le mode d'imposition varie selon le type de logement meublé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Les charges ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©duites.
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vos recettes annuelles ne dépassent pas
L'option doit ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration 2024 des revenus 2023 (au printemps 2024).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vos recettes annuelles sont supĂ©rieures Ă
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si c'est la 1
Le mode d'imposition varie selon que le meublé de tourisme est ou non classé.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Les charges ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©duites.
Si vos recettes annuelles perçues dépassent
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le mode d'imposition varie selon que le logement est situé ou non dans une zone tendue ou dans une autre zone.
Pour savoir dans quelle zone est situé votre logement, vous pouvez utiliser le téléservice suivant :
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Vous bénéficiez d'un abattement total de
Vous pouvez bénéficier d'un abattement forfaitaire pour frais de
Vous pouvez bénéficier aussi d'un abattement supplémentaire de
Les charges ne peuvent pas ĂȘtre dĂ©duites.
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si c'est la 1
Le mode d'imposition dépend du montant de vos recettes.
Le régime micro-BIC s'applique si vous ne choisissez pas le régime réel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte, et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
Le bénéfice imposable est égal aux recettes diminuées d'un abattement forfaitaire pour frais de
Si vos recettes sont infĂ©rieures Ă
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 ne dépassent pas
L'option devait ĂȘtre exercĂ©e avant la date limite de dĂ©pĂŽt de la dĂ©claration des revenus 2022 (au printemps 2023).
Elle est ensuite reconduite tacitement chaque année, sauf si vous y renoncez.
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si vous donnez en location un meublé de tourisme ou une chambre d'hÎte et que vos recettes annuelles perçues en 2023 dépassent
Vous devez déterminer votre revenu net imposable en déduisant les frais et charges de vos revenus.
En pratique, vous pouvez dĂ©duire des loyers de vos locations meublĂ©es certaines charges que vous avez effectivement supportĂ©es dans lâintĂ©rĂȘt de votre activitĂ©.
Vous devez pourvoir en justifier.
Par exemple, vous pouvez déduire l'amortissement du prix d'achat des biens (logement et meubles).
Si vous constatez un dĂ©ficit (plus de charges que de loyers), vous pouvez le dĂ©duire de vos revenus de location meublĂ©e non professionnelle de la mĂȘme annĂ©e et des 10 annĂ©es suivantes.
Vous pouvez dĂ©duire le dĂ©ficit de votre revenu global uniquement si vous ĂȘtes loueur en meublĂ© professionnel.
Si c'est la 1
En fonction de votre situation (lieu et utilisation personnelle du bien loué), vous devrez payer la cotisation fonciÚre des entreprises.
Consultez le service des impĂŽts des entreprises (SIE) du lieu oĂč se situe le logement louĂ© pour savoir si vous aurez ou non Ă rĂ©gler cet impĂŽt.
Comment déclarer ?
Les revenus que vous percevez en 2024 seront à déclarer en avril 2025.
Bénéfices industriels et commerciaux
Institut national de la statistique et des Ă©tudes Ă©conomiques
- Pour des informations générales
Par téléphone :
0809 401 401
Du lundi au vendredi de 8h30 à 19h, hors jours fériés.
Service gratuit + prix appel
- Pour joindre le service local gestionnaire de votre dossierService en charge des impÎts (trésorerie, service des impÎts...)
- Savoir si un logement est situé en zone tendue (préavis du locataire et encadrement des loyers)
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- ImpÎts : accéder à votre espace Particulier
- DĂ©claration 2024 en ligne des revenus de 2023
- Simulateur de calcul pour 2024 : impÎt sur les revenus de 2023
- DĂ©claration des revenus (papier)
- Déclaration 2024 complémentaire des revenus 2023
- Déclaration 2024 des revenus 2023 - Bénéfices industriels et commerciaux (BIC)
- Guichet des formalités des entreprises
DerniÚre mise à jour le 24 février 2022